Einkommensteuererklärung und Lohnsteuer

Hallo

In der heutigen Stunde haben wir uns über die Einkommensteuererklärung und Lohnsteuer unterhalten.

Was ist eine Einkommensteuererklärung?

Die Einkommensteuererklärung ist eine schriftliche Erklärung eines Steuerpflichtigen über seine Einkommensverhältnisse. Diese Einkommensteuererklärung ist für jeden Bürger Pflicht. Sie wird am Ende des Jahres mit der Lohnsteuerkarte (siehe unten) beim Finanzamt abgegeben. Dort wird dann geprüft ob die schon eingezogenen Steuern (Lohnsteuer) mit der festgelegten Einkommensteuer übereinstimmen. Oft gibt es eine Rückerstattung, da der Steuerpflichtige in der Einkommensteuererklärung Aufgaben auflistet, die er von den Steuern absetzen kann und somit wird dies mit der bereits vom Gehalt abgezogenen Lohnsteuer verrechnet.

Was ist der Unterschied zwischen Lohnsteuer und der Einkommensteuer?

Der Unterschied liegt darin, dass die Lohnsteuer eigentlich nur eine Erhebungsform der Einkommensteuer ist.

Die Lohnsteuer: eine Einkommensteuer für nicht-selbstständige Tätigkeit, das heißt, wenn man beispielsweise in einem Unternehmen angestellt ist. Sie wird monatlich vom Arbeitgeber nach dem Abzugsverfahren erhoben. Alle Arbeitnehmer, die ein regelmäßiges Gehalt beziehen, müssen Lohnsteuer zahlen. Die Lohnsteuer wird vom Bruttogehalt abgezogen. Die Höhe der Lohnsteuer hängt von der Steuerklasse ab. Alle zur Errechnung der Steuern wichtigen Daten werden auf einer elektronischen Lohnsteuerkarte eingetragen, die der Arbeitnehmer am Ende des Jahres mit der Einkommensteuererklärung beim Finanzamt abgibt.

Einkommensteuer-Tarif

Hallo

In den letzten paar Stunden ging es um die Einkommensteuer. Heute haben wir uns mit dem Einkommensteuer-Tarif beschäftigt.

Doch was ist überhaupt der Einkommensteuer-Tarif?

Jeder Bürger muss nach diesem Tarif sein Einkommen versteuern. Hier sieht man eine Grafik des Einkommensteuer-Tarifes von 2011. 

Was ist der Unterschied zwischen dem Grenzsteuersatz und dem Durchschnittssteuersatz?

Der Grenzsteuersatz: der Steuersatz ,der auf  den jeweils zuletzt verdienten Euro bezahlt wird. Dies würde für das Jahr 2011 und ein Einkommen von 8.005 € bedeuten, dass auf den 8005 ten Euro 14% Steuern bezahlt werden müssen, also 14 Cent. Steigt das Einkommen jedoch auf 13.470 €, beträgt der  neue Grenzsteuersatz 24% (siehe Grafik). Der Grenzsteuersatz steigt somit mit dem wachsenden Einkommen. Innerhalb des Einkommesteuertarifs lassen sich drei Zonen des Grenzsteuersatzes voneinander unterscheiden.

1. die Nullzone bzw. der Grundfreibetrag: Dieser Betrag ist für alle Steuerpflichtigen steuerfrei. Der Grundfreibetrag wird von Zeit zu Zeit angepasst, um den Bürgern ein gewisses Existenzminimum zu sichern.
2. die Progressionszone: immer stärker ansteigender Steuerbetrag. In dieser Zone wird für jeden zusätzlich verdienten Euro der Prozentsatz linear erhöht. Im deutschen Einkommensteuertarifsystem unterscheidet man zwischen progressionszone I und II.
3. die Proportionalzone: gleichbleibend ansteigender Steuerbetrag. In dieser Zone bleibt der Prozentsatz für jeden zusätzlich verdienten Euro konstant. Auch hier lassen sich zwei Zonen unterscheiden: Proportionalzone I und die so genannte „Reichensteuer“.

Der Durchschnittssteuersatz: dabei handelt es sich um den Steuersatz, der das Verhältnis zwischen Steuerbetrag und zu versteuerndes Einkommen angibt. Er wird auf jeden verdienten Euro des Einkommens bezahlt.

Der Unterschied zwischen dem Durchschnittssteuersatz und dem Grenzsteuersatz liegt also darin, dass der Grenzsteuersatz für den zuletzt verdienten Euro gilt und der Durchschnittssteuersatz für das komplette Jahreseinkommen berechnet wird.